淮北市相山区东街道2019年部门决算会计报表附注

淮北市相山区东街道2019年部门决算会计报表附注

（二）政府部门会计报表附注

1.会计报表编制基础。

2019年相山区东街道办事处会计报表以权责发生制为基础编制。

2.遵循相关制度规定的声明。

2019年度本单位部门财务报告编制的会计报表符合《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国会计法》、《政府会计准则－基本准则》、总预算会计制度、行政事业类会计制度及财务规则、安徽省财政厅《政府部门财政报告编制操作指南（试行）》的要求，本报告如实地反映了本单位整体的财务状况、运行情况等相关信息。

3.合并范围。

本单位名称是淮北市相山区东街道办事处,单位基本性质为行政单位,单位实有人员184人，其中行政人员12人，事业人员20人，其他人员152人。

4.重要会计政策与会计估计变更情况。

（1）会计期间。本次部门财务报告会计年度自2019年1月1日起至12月31日止。

（2）记账本位币。2019年本单位财务报告所有项目均以人民币为记账本位币，无外币业务核算。

（3）会计报表中重要资产、负债、收入和费用项目的含义、确认原则、计量方法等会计政策，以及具体会计方法的解释和说明。

.货币资金的列示

反映区本单位拥有的现金、银行存款及其他货币资金的年末金额。根据部门决算报表现金、银行存款、货币资金等项目的年末余额直接加总填列。

.应收、应付款项目的列示

反映本单位尚未收回、冲账的各类应收、应付款项的年末余额。根据部门决算报表应收.应付款项的有关项目的年末余额分析填报，对政府部门内部往来款项做抵消处理。

.存货的列示

包括部门决算报表中的“库存材料”、“材料”、“产成品”、“存货”、“受托代理资产”等。

.固定资产的列示

反映本部门掌握的房屋、建筑物、设备等固定资产的净值，根据固定资产原值与累计折旧差额填列。

固定资产指固定资产的成本能够可靠地计量条件的，为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一个会计年度的有形资产。

固定资产按成本进行初始计量。其中，外购的固定资产的成本包括买价、增值税、进口关税等相关税费，以及为使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的其他支出。自行建造固定资产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。投资者投入的固定资产，按投资合同或协议约定的价值作为入账价值，但合同或协议约定价值不公允的按公允价值入账。融资租赁租入的固定资产，按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额的现值两者中较低者，作为入账价值。购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，固定资产的成本以购买价款的现值为基础确定。

固定资产原值根据部门财报表、开元建投公司（政府全资）的固定资产原值加总并分析计算填列。

累计折旧为政府综合财务报告新增内容，对于未提取折旧的固定资产采用平均年限法计提，并主要依据按固定资产的预计可供使用年期摊销其成本或估值，本次报告中各类资产的预计可供使用年限采用如下年限分摊：

.在建工程

自行建造的在建工程按实际成本计价，实际成本由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。

已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的固定资产，按照估计价值确定其成本，并计提折旧；待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。

.应付薪酬的列示

 反映按国家统一规定，区政府应付未付在职人员各类薪酬和离退休人员离退休费等的年末余额及应支付给社会企业、个人或户庭，但年末尚未支付的款项。

.收入的列示

反映部门日常活动中形成的、会导致净资产增加的服务潜能总增加或经济利益的总流入。主要有财政拨款收入及其他收入等。

.费用的列示

反映部门为提供公共服务所发生的、会导致净资产减少的服务潜能总减少或经济利益总流出。

本单位费用主要为业务活动费，包括工资福利费用、商品服务费用、对个人和家庭的补助、对企事业单位的补贴等。

.净资产的列示

净资产包括累计盈余、专用基金和权益法调整。

（4）固定资产、公共基础设施的类别、折旧年限及折旧方法。

固定资产折旧年限按国家规定的折旧年限表,折旧方法采取平均年限法。

（5）无形资产的类别、摊销年限及摊销方法。

无形资产摊销年限按国家规定的摊销年限表, 摊销方法采取直线法即平均年限法。

（6）会计制度变更。本单位自2019年起实行政府会计制度。